Wie hoch sind die Alkoholsteuern im Jahr 2023?

Wenn man Wein oder Spirituosen verkauft oder kauft, ist es wichtig zu wissen, wie viel das kosten wird. Denn jedes Produkt, das in Frankreich oder im Export verkauft wird, unterliegt Steuern oder Abgaben, die berücksichtigt werden müssen. Wie sehen also die Steuern auf Spirituosen aus? Hier stellen wir Ihnen die Grundlagen vor.

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Die Mehrwertsteuer auf Alkohol

Die erste Steuer, die auf eine Flasche Wein oder eine Flasche Spirituosen erhoben wird, ist die Mehrwertsteuer. Diese Verbrauchssteuer gilt für alle in Frankreich verkauften Produkte und Dienstleistungen.

Es handelt sich um eine indirekte Steuer, die vom Endverbraucher gezahlt und von dem Gewerbetreibenden erhoben wird, der das Produkt verkauft oder die geschäftliche Transaktion durchführt. Diese Steuer ist bei der Finanzbehörde zu melden.

Je nach Branche, Art des Produkts oder der Dienstleistung und Ort der steuerpflichtigen Leistung kann der Mehrwertsteuersatz variieren. Er kann zwischen 5,5 % und 20 % liegen.

Die Mehrwertsteuer auf alkoholische Getränke

Wie alle in Frankreich verkauften Produkte unterliegt auch der Verkauf von Getränken der Mehrwertsteuer. Für Getränke gelten unterschiedliche Steuersätze, je nachdem, ob sie alkoholhaltig sind oder nicht.

Die steuerliche Behandlung eines Getränks hängt von seiner steuerrechtlichen Definition ab. Alkoholische Getränke, die der Steuer unterliegen, müssen folgende Kriterien erfüllen:

• einen vorhandenen Alkoholgehalt von mehr als 1,2 % vol aufweisen
• Im Falle von Bier muss der vorhandene Alkoholgehalt mindestens 0,5 % vol betragen.

Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz für alkoholische Getränke?

Da Wein per Definition einen Alkoholgehalt von meist 10 bis 15 Volumenprozent aufweist, gehört er somit zu den alkoholischen Getränken, die der Mehrwertsteuer unterliegen. Dies gilt natürlich auch für Champagner, Schaumweine oder hochprozentige Spirituosen wie Whisky, Gin oder Rum.

Für diese Getränke gilt der reguläre Mehrwertsteuersatz von 20 %. Dies gilt für den Verkauf zum Mitnehmen, die Lieferung sowie den Verzehr vor Ort.

Verbrauchssteuern

Die auch als „Verbrauchssteuern“ bezeichneten Verbrauchsteuern sind eine indirekte Steuer, die nicht nur Alkohol, sondern auch Tabak, Erdöl sowie andere Luxus- oder umweltschädliche Produkte betrifft.

Die Verbrauchsteuern werden auf die Menge der verkauften Waren und nicht auf deren Wert erhoben. Sie werden im Namen der Verbraucher oder Einzelhändler von den Importeuren oder zugelassenen Lagerhaltern entrichtet.

Als Nachweis für die Entrichtung der Verbrauchsteuer wird auf einer Weinflasche eine Steuerkapsel (CRD) angebracht. Seit dem 1. Juni 2019 ist diese Kapsel jedoch für Weine und Champagner nicht mehr vorgeschrieben; in diesem Fall muss der Verkäufer die Entrichtung der Verbrauchsteuer nachweisen, indem er seiner Ware das vereinfachte Begleitdokument (DSA) beifügt.

Wie hoch sind die Verbrauchsteuern auf Alkohol?

Die Höhe der Verbrauchsteuer hängt von der Steuerklasse des alkoholischen Getränks ab. Stillwein, Schaumwein, Apfelwein, natürlicher Süßwein, Bier usw. unterliegen nicht denselben Verbrauchsteuersätzen.

Die Höhe der Verbrauchsabgaben wird jedes Jahr durch einen Ministerialerlass festgelegt.

Im Jahr 2023 werden die Abgabesätze aufgrund der Inflation im Jahr 2021 um 1,6 % angehoben.

Für Weine und Spirituosen gelten folgende Preise:

• Stillweine: 3,98 € / hl
• Schaumweine: 9,85 € / hl
• VDN (natürliche Süßweine) und VDL (Likörweine): 49,73 € / hl
• Rum aus den französischen Überseegebieten: 917,72 € / hlap (Hektoliter reinen Alkohols)
• Sonstige alkoholische Getränke: 1834,42 € / hlap

Der Sozialversicherungsbeitrag

Zusätzlich zur Mehrwertsteuer und den Verbrauchsteuern unterliegen alkoholische Getränke mit einem Alkoholgehalt von mehr als 18 % vol. einer dritten Abgabe: dem Sozialversicherungsbeitrag. Dieser Beitrag wurde 1983 eingeführt und dient der Finanzierung der Krankenversicherung. Er wurde „aufgrund der Gesundheitsrisiken, die mit dem übermäßigen Konsum dieser Produkte verbunden sind“, geschaffen.

Wie bei den Verbrauchsteuern wird der Sozialversicherungsbeitrag von den Importeuren oder zugelassenen Lagerhaltern für den Verbraucher entrichtet.

Wie hoch ist der CSS-Satz für Alkohol?

Genau wie die Verbrauchssteuern variieren auch die Sozialversicherungsbeiträge je nach Steuerklasse des Produkts. Sie werden bei Zwischenerzeugnissen als Betrag pro Liter des in den Verkehr gebrachten Getränks (€/hl) und bei Spirituosen als Betrag pro Liter reinen Alkohols (€/hlap) angegeben.

Im Jahr 2023 gelten folgende Tarife von CSS:

• Alkohol mit einem Alkoholgehalt von mehr als 18 % vol.: 589 € / hlap
• Zwischenprodukte mit einem Alkoholgehalt von mehr als 18 % vol. – Voller Satz: 49,73 € / hl
• Zwischenprodukte mit einem Alkoholgehalt von mehr als 18 % vol. – Ermäßigter Steuersatz von 40 %: 19,91 € / hl
• Biere mit einem Alkoholgehalt von mehr als 18 % vol.: 49,73 € / hl
• Rum und Spirituosen auf Basis von lokalem Alkohol: 403 € / hlap

Sonderfall: Korsika

Die soeben genannten Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern und Sozialversicherungsbeiträge gelten für die genannten Getränke auf dem französischen Festland.

Für Korsika gilt eine Ausnahme.

Tatsächlich gilt auf Korsika für alkoholische Getränke, die in Restaurants, Bars oder Cafés verkauft werden, ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz, wenn sie vor Ort konsumiert werden. Dieser Satz beträgt 10 %.

Für Verkäufe zum Mitnehmen oder zur Lieferung gilt in der Regel ein Steuersatz von 20 %.

Praxisbeispiel: Steuern auf eine Flasche Wein im Jahr 2023

Um dies besser zu verstehen und einen klaren Überblick zu erhalten, hier ein praktisches Beispiel anhand einer 75-cl-Flasche Wein mit 15 % Vol., die 2023 in Frankreich für 20 € inkl. MwSt. verkauft wird.

• MwSt. = 3,33 €
• Sozialversicherungsbeitrag = entfällt, da der Alkoholgehalt des Getränks unter 18 % vol. liegt.
• Verbrauchssteuer = 3,98 € / hl, d. h. 0,02985 € für eine 0,75-l-Flasche.

Bei einer Flasche, die für 20 € inkl. MwSt. verkauft wird, betragen die Steuern 3,359 €, was etwa 16,79 % des Gesamtpreises entspricht.

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