¿Cuáles son los impuestos sobre las bebidas alcohólicas en 2023?

Cuando se vende o se compra vino o bebidas alcohólicas, es importante saber cuánto va a costar. Y es que cualquier producto que se venda en Francia o se exporte está sujeto a impuestos o aranceles que hay que tener en cuenta. Entonces, ¿cuáles son los impuestos sobre las bebidas alcohólicas? A continuación te presentamos los conceptos básicos.

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El IVA sobre el alcohol

El primer impuesto que se aplica a una botella de vino o de alcohol es el IVA, o Impuesto sobre el Valor Añadido. Este impuesto sobre el consumo se aplica a todos los productos y servicios que se venden en Francia.

Se trata de un impuesto indirecto, que paga el consumidor final y que recauda el comerciante que vende el producto o realiza la operación comercial. Este impuesto debe declararse ante la Agencia Tributaria.

El tipo del IVA puede variar en función del sector de actividad, la naturaleza del producto o servicio y la ubicación de la operación sujeta a impuestos. Puede oscilar entre el 5,5 % y el 20 %.

El IVA sobre las bebidas alcohólicas

Al igual que cualquier producto que se vende en Francia, la venta de bebidas está sujeta al IVA. Las bebidas están sujetas a tipos impositivos diferentes, dependiendo de si son alcohólicas o no.

El régimen fiscal de una bebida depende de su definición fiscal. Las bebidas alcohólicas sujetas a impuestos deben cumplir los siguientes criterios:

• Tener un grado alcohólico volumétrico adquirido superior al 1,2 % vol.
• Tener un grado alcohólico volumétrico adquirido igual o superior al 0,5 % vol. en el caso concreto de las cervezas.

¿Cuál es el tipo de IVA que se aplica a las bebidas alcohólicas?

Por definición, dado que su grado alcohólico volumétrico suele oscilar entre el 10 % y el 15 %, el vino forma parte de las bebidas alcohólicas sujetas al IVA. Lo mismo ocurre, por supuesto, con el champán, los vinos espumosos o las bebidas alcohólicas de mayor graduación, como el whisky, la ginebra o el ron.

El tipo de IVA aplicable a estas bebidas es el tipo normal del 20 %. Esto se aplica tanto a la venta para llevar como a la entrega a domicilio o al consumo en el local.

Los impuestos especiales

Los impuestos especiales, también conocidos como «impuestos al consumo», son un impuesto indirecto que grava el alcohol, pero también el tabaco, el petróleo y otros productos de lujo o contaminantes.

Los impuestos especiales se aplican sobre la cantidad de productos vendidos y no sobre su valor. Son abonados, en nombre de los consumidores o los minoristas, por los importadores o los almacenistas autorizados.

Para acreditar el pago de los impuestos especiales, se coloca una cápsula representativa de derechos (CRD) en una botella de vino. Sin embargo, desde el 1 de junio de 2019, esta cápsula ya no es obligatoria para los vinos y el champán; en ese caso, el vendedor está obligado a justificar el pago de los derechos de aduana adjuntando a su mercancía el Documento simplificado de acompañamiento (DSA).

¿A cuánto ascienden los impuestos especiales sobre el alcohol?

El importe de los impuestos especiales varía en función de la categoría fiscal de la bebida alcohólica. El vino tranquilo, el vino espumoso, la sidra, el vino dulce natural, la cerveza, etc., no están sujetos a los mismos impuestos especiales.

Cada año, el importe de los impuestos sobre el consumo se fija mediante un decreto ministerial.

En 2023, los tipos de los derechos se incrementarán en un 1,6 % debido a la inflación de 2021.

En cuanto a los vinos y las bebidas alcohólicas, las tarifas son las siguientes:

• Vinos tranquilos: 3,98 € / hl
• Vinos espumosos: 9,85 € / hl
• VDN (vinos dulces naturales) y VDL (vinos de licor): 49,73 € / hl
• Rones de los departamentos de ultramar: 917,72 € / hlap (hectolitro de alcohol puro)
• Otras bebidas alcohólicas: 1834,42 € / hlap

La cotización a la Seguridad Social

Además del IVA y los impuestos especiales, las bebidas alcohólicas con una graduación alcohólica superior al 18 % vol. están sujetas a un tercer impuesto: la cotización a la Seguridad Social. Establecida en 1983, esta cotización se destina a la financiación del seguro médico. Se creó «debido a los riesgos que conlleva para la salud el consumo excesivo de estos productos».

Al igual que en el caso de los impuestos especiales, la cotización a la seguridad social la pagan los importadores o los depositarios autorizados en nombre del consumidor.

¿A cuánto asciende la tasa sobre el alcohol?

Al igual que los impuestos sobre el consumo, las tarifas de las cotizaciones a la Seguridad Social varían en función de la categoría fiscal del producto. Se expresan en volumen de bebida comercializada en el caso de las bebidas alcohólicas intermedias (€/hl) y en volumen de alcohol puro en el caso de las bebidas espirituosas (€/hlap).

En 2023, las tarifas de CSS son las siguientes:

• Bebidas alcohólicas con una graduación superior al 18 % vol.: 589 € / hlap
• Productos intermedios con un grado alcohólico superior al 18 % vol. - Tasa completa: 49,73 € / hl
• Productos intermedios con un grado alcohólico superior al 18 % vol. - Tipo reducido al 40 %: 19,91 € / hl
• Cervezas con un grado alcohólico superior al 18 % vol.: 49,73 € / hl
• Rones y bebidas alcohólicas elaboradas con alcohol de la zona: 403 € / hlap

Caso particular: Córcega

El IVA, los impuestos especiales y las cotizaciones a la Seguridad Social que acabamos de mencionar se aplican a las bebidas indicadas en el territorio continental francés.

Existe una excepción en lo que respecta al territorio de Córcega.

De hecho, en Córcega, las bebidas alcohólicas que se venden en restaurantes, bares o cafeterías se benefician de un tipo reducido de IVA cuando se consumen en el local. Este tipo es del 10 %.

En el caso de las ventas para llevar o a domicilio, normalmente se aplica un tipo impositivo del 20 %.

Caso práctico: los impuestos sobre una botella de vino en 2023

Para entenderlo mejor y aclarar las cosas, he aquí un ejemplo práctico aplicado a una botella de vino de 75 cl con un grado alcohólico del 15 % vol., vendida en Francia a 20 € (IVA incluido) en 2023.

• IVA = 3,33 €
• Cuota de la Seguridad Social = no hay que pagarla, ya que la bebida tiene una graduación alcohólica inferior al 18 % vol.
• Impuestos especiales = 3,98 € / hl, es decir, 0,02985 € por una botella de 0,75 l.

En una botella que se vende a 20 € (IVA incluido), el importe de los impuestos es de 3,359 €, lo que supone aproximadamente el 16,79 % del precio total.

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