El IVA del vino: todo lo que hay que saber

Ya seas viticultor, restaurador o sumiller, el tema del IVA sobre el vino te concierne directamente. ¿A qué se aplica? ¿Cuál es su tipo impositivo? ¿Quién debe pagarlo? Les Grappes te ofrece un resumen de la información esencial que debes conocer sobre el IVA sobre el vino.

¿Quieres importar vino? Simplifica los trámites con Les Grappes

¿Qué es el IVA?

El IVA, o Impuesto sobre el Valor Añadido, es un impuesto sobre el consumo. Se aplica a todos los productos o servicios prestados por profesionales en Francia. Se trata de un impuesto indirecto, que no recauda el propio Estado, sino la empresa o el profesional que realiza la operación comercial. Este debe recaudarlo y declararlo ante las autoridades competentes (la Agencia Tributaria).

El tipo del IVA puede variar en función del sector de actividad, la naturaleza del producto o servicio y la ubicación de la operación sujeta a impuestos. Puede oscilar entre el 5,5 % y el 20 %.

El IVA sobre las bebidas alcohólicas

Al igual que cualquier producto que se vende en Francia, la venta de bebidas está sujeta al IVA. Estas bebidas están sujetas a diferentes impuestos, dependiendo de si son alcohólicas o no.

Por definición, se considera que una bebida es alcohólica cuando tiene un grado alcohólico volumétrico adquirido superior al 1,2 % vol. La única excepción es la cerveza: se considera bebida alcohólica cuando su grado alcohólico volumétrico adquirido alcanza o supera el 0,5 % vol.

IVA: ¿qué tipo se aplica al vino?

El vino, al igual que el champán y los licores fuertes como la ginebra, el ron, el vodka o el whisky, forma parte de las bebidas alcohólicas, ya que su grado alcohólico volumétrico adquirido suele situarse entre el 10 % y el 15 % vol.

Por lo tanto, estas bebidas están sujetas al tipo normal del IVA, que es del 20 %.

El IVA del vino en los restaurantes

Desde 2009, Francia ha introducido nuevas medidas destinadas a reducir el tipo del IVA en el sector de la restauración. En cafeterías y restaurantes, este tipo reducido se aplica tanto a la comida para llevar como al consumo en el local.

Es del 5,5 % para los productos para llevar y del 10 % para los productos para consumir en el local.

Sin embargo, este tipo reducido no se aplica a las bebidas alcohólicas, ya sea que se vendan para consumir en el local o para llevar. Por lo tanto, todas las bebidas alcohólicas, incluido el vino, siguen estando sujetas al tipo normal del IVA, del 20 %.

El IVA y el alcohol: el caso particular de Córcega

Los tipos impositivos que hemos presentado anteriormente se refieren a las bebidas alcohólicas vendidas en Francia continental. En Córcega, las bebidas alcohólicas vendidas en restaurantes, bares o cafeterías se benefician de un tipo impositivo reducido cuando se consumen en el local. Este tipo es del 10 %.

En el caso de las ventas para llevar o a domicilio, normalmente se aplica un tipo impositivo del 20 %.

Otros impuestos sobre las bebidas alcohólicas

Las bebidas alcohólicas no solo están sujetas al IVA. También están sujetas a impuestos especiales (o impuestos indirectos, o impuestos sobre el consumo), así como a la cotización a la Seguridad Social.

Los impuestos especiales

El impuesto especial es un impuesto indirecto que grava el consumo de determinados productos. Este impuesto se aplica al alcohol, las bebidas alcohólicas y el tabaco.

El importe de los impuestos especiales varía en función de la categoría fiscal de la bebida alcohólica y se aplica sobre la cantidad de productos vendidos y no sobre su valor. El vino tranquilo, el vino espumoso, la sidra, el vino dulce natural, la cerveza, etc., no están sujetos a los mismos impuestos especiales.

En el sector vitivinícola, suele ser el viticultor quien abona estos derechos cuando comercializa sus vinos en Francia. En caso de exportación, pueden ser abonados por la persona que importa la mercancía, el transportista o un tercero que preste una garantía de circulación.

El pago de los impuestos especiales se acredita colocando una cápsula representativa de derechos (CRD) en la botella de vino. Sin embargo, desde el 1 de junio de 2019, esta cápsula ya no es obligatoria para los vinos y el champán; en ese caso, el vendedor está obligado a acreditar el pago de los derechos de aduana adjuntando a la mercancía el Documento simplificado de acompañamiento (DSA).

Las cotizaciones a la Seguridad Social

Algunas bebidas alcohólicas están sujetas a un tercer impuesto: la cotización a la Seguridad Social. Establecida en 1983, se aplica a las bebidas cuyo grado alcohólico sea superior al 18 % vol. Por lo tanto, el vino no está sujeto a este impuesto.

Esta cotización, destinada a la financiación del seguro médico, se instauró «debido a los riesgos que conlleva para la salud el consumo excesivo de estos productos».

Vender vino en Francia

Con este resumen, ya dispone de la información más importante sobre el IVA aplicable al vino, así como sobre los demás impuestos que gravan la venta de bebidas alcohólicas.

¿Eres un profesional y te dedicas a la venta de vino? ¡Les Grappes te ayuda!

Les Grappes es una plataforma de venta online de vinos de viticultores-elaboradores dirigida a profesionales. Ayudamos a cafeterías, hoteles, restaurantes, tiendas de vinos y compradores a elegir sus vinos, ¡pero también a crear cartas de vinos a medida! Según su proyecto, sus gustos y su presupuesto, le ayudamos a elegir los mejores vinos, entre más de 1000 viticultores, a través de un circuito corto. ¡Regístrese gratis para que nuestro equipo se ponga en contacto con usted!

Ya colaboramos con centros educativos en más de 40 países: en Francia, pero también en Italia, Bélgica, los departamentos y territorios de ultramar... Para más información, visita nuestra página web.