Quali sono le accise sugli alcolici nel 2023?

Quando si vende o si acquista vino o alcolici, è importante sapere quanto costerà. Infatti, ogni prodotto venduto in Francia o destinato all'esportazione è soggetto a tasse o dazi che è necessario tenere in considerazione. Quali sono quindi le tasse sugli alcolici? Ecco una panoramica delle nozioni di base.

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L'IVA sugli alcolici

La prima imposta da applicare su una bottiglia di vino o di superalcolico è l'IVA, ovvero l'imposta sul valore aggiunto. Questa imposta sui consumi si applica a tutti i prodotti o servizi venduti in Francia.

Si tratta di un'imposta indiretta, pagata dal consumatore finale e riscossa dal professionista che vende il prodotto o effettua l'operazione commerciale. Tale imposta deve essere dichiarata all'ufficio delle entrate.

A seconda del settore di attività, della natura del prodotto o del servizio e del luogo in cui viene effettuata l'operazione imponibile, l'aliquota IVA può variare. Può andare dal 5,5% al 20%.

L'IVA sulle bevande alcoliche

Come tutti i prodotti venduti in Francia, anche la vendita di bevande è soggetta all'IVA. Le bevande sono soggette ad aliquote diverse, a seconda che siano alcoliche o analcoliche.

Il regime fiscale di una bevanda dipende dalla sua definizione fiscale. Le bevande alcoliche soggette a imposta devono soddisfare i seguenti criteri:

• Avere un titolo alcolometrico volumico effettivo superiore all'1,2 % vol.
• Avere un titolo alcolometrico volumico acquisito pari o superiore allo 0,5 % vol. nel caso specifico delle birre.

Qual è l'aliquota IVA sugli alcolici?

Per definizione, con un grado alcolico spesso compreso tra il 10 e il 15%, il vino rientra quindi tra le bevande alcoliche soggette all'IVA. Lo stesso vale, ovviamente, anche per lo Champagne, gli spumanti o gli alcolici più forti come il whisky, il gin o il rum.

L'aliquota IVA applicabile a queste bevande è quella normale del 20%. Ciò vale sia per la vendita da asporto, sia per la consegna a domicilio, sia per il consumo in loco.

Le accise

Conosciute anche come «imposte sui consumi», le accise sono un’imposta indiretta che grava sull’alcol, ma anche sul tabacco, sul petrolio e su altri prodotti di lusso o inquinanti.

Le accise si applicano sulla quantità dei prodotti venduti e non sul loro valore. Sono pagate per conto dei consumatori o dei dettaglianti dagli importatori o dai depositi autorizzati.

Per attestare il pagamento delle accise, su una bottiglia di vino viene apposta una capsula di garanzia (CRD). Dal 1° giugno 2019, tuttavia, tale capsula non è più obbligatoria per i vini e lo Champagne; in tal caso, il venditore è tenuto a dimostrare il pagamento dei dazi doganali allegando alla merce il Documento di accompagnamento semplificato (DSA).

A quanto ammontano le accise sull'alcol?

L'importo delle accise varia a seconda della categoria fiscale della bevanda alcolica. Vino fermo, spumante, sidro, vino dolce naturale, birra ecc. non sono soggetti alle stesse accise.

Ogni anno, l'importo delle accise viene stabilito con decreto ministeriale.

Nel 2023, le aliquote dei dazi sono aumentate dell'1,6% a causa dell'inflazione del 2021.

Per i vini e gli alcolici, le tariffe sono le seguenti:

• Vini fermi: 3,98 € / hl
• Spumanti: 9,85 € / hl
• VDN (vini dolci naturali) e VDL (vini da liquore): 49,73 € / hl
• Rum dei DOM: 917,72 € / hlap (ettolitro di alcol puro)
• Altre bevande alcoliche: 1834,42 € / hlap

Il contributo previdenziale

Oltre all’IVA e alle accise, le bevande alcoliche con gradazione superiore al 18% vol. sono soggette a una terza imposta: il contributo previdenziale. Istituito nel 1983, tale contributo è destinato al finanziamento dell’assicurazione sanitaria. È stato creato «a causa dei rischi che il consumo smodato di tali prodotti comporta per la salute».

Come per le accise, i contributi previdenziali sono versati dagli importatori o dai depositi autorizzati per conto del consumatore.

A quanto ammonta il contributo sociale per l'alcol?

Analogamente alle accise, le aliquote dei contributi previdenziali variano a seconda della categoria fiscale del prodotto. Sono espresse in volume di bevanda immessa al consumo per gli alcolici intermedi (€/hl) e in volume di alcol puro per i distillati (€/hlap).

Nel 2023, le tariffe CSS sono le seguenti:

• Alcol con gradazione superiore al 18 % vol.: 589 € / hlap
• Prodotti intermedi con gradazione alcolica superiore al 18 % vol. - Tariffa piena: 49,73 € / hl
• Prodotti intermedi con gradazione alcolica superiore al 18 % vol. - Aliquota ridotta al 40 %: 19,91 € / hl
• Birre con gradazione alcolica superiore al 18 % vol.: 49,73 € / hl
• Rum e liquori a base di alcol locale: 403 € / hlap

Caso particolare: la Corsica

L'IVA, le accise e i contributi previdenziali appena indicati si applicano alle bevande menzionate nel territorio francese continentale.

Esiste un'eccezione per quanto riguarda il territorio della Corsica.

Infatti, in Corsica, le bevande alcoliche vendute nei ristoranti, nei bar o nei caffè beneficiano di un'aliquota IVA ridotta quando vengono consumate sul posto. Tale aliquota è pari al 10%.

Per le vendite da asporto o con consegna a domicilio, si applica normalmente l'aliquota del 20%.

Caso pratico: le imposte su una bottiglia di vino nel 2023

Per comprendere meglio la questione e fare chiarezza, ecco un esempio pratico relativo a una bottiglia di vino da 75 cl con una gradazione alcolica del 15% vol., venduta in Francia a 20 € IVA inclusa nel 2023.

• IVA = 3,33 €
• Contributo previdenziale = non è previsto poiché la bevanda ha una gradazione alcolica inferiore al 18% vol.
• Accise = 3,98 € / hl, ovvero 0,02985 € per una bottiglia da 0,75 l.

Su una bottiglia venduta a 20 € IVA inclusa, l'importo delle tasse è pari a 3,359 €, ovvero circa il 16,79 % del prezzo totale.

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