IVA sul vino: tutto quello che c'è da sapere

Che siate viticoltori, ristoratori o enotecari, la questione dell’IVA sul vino vi riguarda sicuramente. A cosa si applica? Qual è l’aliquota? Chi deve pagarla? Les Grappes vi offre una sintesi delle informazioni essenziali da conoscere sull’IVA sul vino.

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Che cos'è l'IVA?

L'IVA, ovvero l'imposta sul valore aggiunto, è un'imposta sui consumi. Si applica a tutti i prodotti o servizi forniti da operatori commerciali in Francia. Si tratta di un'imposta indiretta, che non viene riscossa dallo Stato stesso, ma dall'azienda o dal professionista che effettua l'operazione commerciale. Quest'ultimo è tenuto a riscuoterla e a dichiararla alle autorità competenti (l'ufficio delle imposte).

A seconda del settore di attività, della natura del prodotto o del servizio e del luogo in cui viene effettuata l'operazione imponibile, l'aliquota IVA può variare. Può andare dal 5,5% al 20%.

L'IVA sulle bevande alcoliche

Come ogni prodotto venduto in Francia, anche la vendita di bevande è soggetta all'IVA. Queste bevande sono soggette a imposte diverse, a seconda che siano alcoliche o analcoliche.

Per definizione, una bevanda è considerata alcolica quando ha un titolo alcolometrico volumico effettivo superiore all'1,2 % vol. L'unica eccezione è la birra: essa è considerata bevanda alcolica quando il suo titolo alcolometrico volumico effettivo raggiunge o supera lo 0,5 % vol.

IVA: quale aliquota per il vino?

Il vino, proprio come lo Champagne, così come i superalcolici quali il gin, il rum, la vodka o il whisky, rientra quindi nella categoria delle bevande alcoliche poiché il suo titolo alcolometrico volumico effettivo è generalmente compreso tra il 10 e il 15 % vol.

Queste bevande sono quindi soggette all'aliquota IVA normale del 20%.

L'IVA sul vino al ristorante

Dal 2009 la Francia ha introdotto nuove misure volte a ridurre l'aliquota IVA nel settore della ristorazione. Nei bar e nei ristoranti, tale aliquota ridotta si applica sia alle vendite da asporto che al consumo in loco.

È pari al 5,5% per i prodotti da asporto e al 10% per quelli da consumare sul posto.

Tuttavia, questa aliquota ridotta non si applica alle bevande alcoliche, sia che vengano consumate sul posto sia che vengano acquistate da asporto. Tutte le bevande alcoliche, compreso il vino, mantengono quindi l'aliquota IVA normale del 20%.

IVA e alcolici: il caso particolare della Corsica

Le aliquote sopra indicate si riferiscono alle bevande alcoliche vendute in Francia, nella parte continentale. In Corsica, le bevande alcoliche vendute in ristoranti, bar o caffetterie beneficiano di un'aliquota ridotta quando vengono consumate sul posto. Tale aliquota è pari al 10%.

Per le vendite da asporto o con consegna a domicilio, si applica normalmente l'aliquota del 20%.

Altre imposte sulle bevande alcoliche

Le bevande alcoliche non sono soggette solo all'IVA. Sono soggette anche alle accise (o imposte indirette, o imposte sul consumo), nonché ai contributi previdenziali.

Le accise

L'accisa è un'imposta indiretta che grava sul consumo di determinati prodotti. Sono soggetti a tale imposta: l'alcol, le bevande alcoliche e i tabacchi.

L'importo delle accise varia a seconda della categoria fiscale della bevanda alcolica e si applica sulla quantità dei prodotti venduti e non sul loro valore. Il vino fermo, lo spumante, il sidro, il vino dolce naturale, la birra ecc. non sono soggetti alle stesse accise.

Nel settore vitivinicolo, di solito è il viticoltore a pagare tali dazi quando commercializza i propri vini in Francia. In caso di esportazione, possono essere pagati dall'importatore, dal trasportatore o da un terzo che fornisca una garanzia di circolazione.

Il pagamento delle accise viene attestato apponendo un bollino fiscale (CRD) sulla bottiglia di vino. Dal 1° giugno 2019, tuttavia, tale bollino non è più obbligatorio per i vini e lo Champagne; in tal caso, il venditore è tenuto a dimostrare il pagamento dei dazi doganali allegando alla merce il Documento di accompagnamento semplificato (DSA).

I contributi previdenziali

Alcune bevande alcoliche sono soggette a una terza imposta: il contributo previdenziale. Istituito nel 1983, si applica alle bevande con gradazione alcolica superiore al 18% vol. Il vino non rientra quindi in questa categoria.

Questo contributo, destinato al finanziamento dell'assicurazione sanitaria, è stato introdotto «a causa dei rischi per la salute derivanti dall'uso smodato di tali prodotti».

Vendere vino in Francia

Con questa panoramica, ora disponete delle informazioni principali relative all'IVA sul vino, ma anche alle altre imposte applicabili alla vendita di bevande alcoliche.

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